一、单选题

1.下列房产，应当征收房产税的是（）。

A.因大修导致连续停用一个季度，在大修期间的房产

B.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业

【答案】A

【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

2.甲企业2020年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2020年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

A.1.08

B.3.18

C.3.76

D.8.4

【答案】B

【解析】2019年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%×3÷12+1×9×12%=3.18（万元）。

3.周某原有两套住房，2020年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价互换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。

A.100×3%=3（万元）

B.（100+60）×3%=4.8（万元）

C.（100+70）×3%=5.1（万元）

D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）

【答案】A

【解析】契税的纳税人一般为购买人，周某出售住房不缴纳契税，而购置新住房要缴纳契税；房屋互换以价格差额为计税依据，等价交换不纳税。

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

【答案】B

【解析】选项A，房地产出租，出租人虽然取得了收入，但没有发生房地产产权的转移，因此不属于土地增值税的征税范围；选项B，企业之间的房地产交换，发生了房地产产权的转移，因此属于土地增值税的征税范围；选项C，代建行为虽然取得了收入，但房地产权属未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的抵押，在抵押期间未发生房地产的权属转移，不属于土地增值税的征税范围。

5.某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，该公司当年应缴纳（）元城镇土地使用税。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

【答案】C

【解析】对于火电厂厂区围墙外的灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（元）。

6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（）。

A.客用货车

B.轮式专用机械车

C.商用客车

D.专用作业车

【答案】C

【解析】选项ABD，以“整备质量吨位数”为计税依据；选项C，乘用车、商用客车、摩托车均已“辆数”为计税依据。

7.某煤矿2020年11月自采原煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%。该煤矿11月应缴纳资源税（　　）万元。

A.12000

B.5856

C.7200

D.7320

【答案】D

【解析】为职工宿舍供暖使用的3万吨原煤，视同销售，应缴纳资源税；该煤矿11月应缴纳资源税=（180+3）×800×5%=7320（万元）。

二、多选题

1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（　　）。

A.耕地占用税

B.前期工程费

C.基础设施费

D.公共配套设施费

【答案】ABCD

【解析】房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。

2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

A.工厂生产车间占用的耕地

B.军用公路专用线占用的耕地

C.学校教学楼占用的耕地

D.医院职工住宅楼占用的耕地

【答案】BC

【解析】选项A、D，没有免征耕地占用税的优惠。

3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（）。

A.整备质量每吨

B.艇身长度每米

C.每辆

D.净吨位每吨

【答案】ABCD

【解析】商用货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车，以“整备质量每吨”为计税单位；游艇以“艇身长度每米”为计税单位；乘用车、商用客车、摩托车以“每辆”为计税单位；机动船舶、非机动驳船、拖船以“净吨位每吨”为计税单位。

4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

A.粘土

B.天然气

C.硅藻土

D.人造石油

【答案】ABC

【解析】人造石油不征收资源税。

5.下列各项中，属于环境保护税税收优惠的情况有（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的

B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

D.排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的

【答案】ABCD

【解析】上述各项均属于环境保护税税收优惠的情况。

6.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的有（）。

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.外籍观光游轮

【答案】BD

【解析】捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税。

7.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.财产保险合同以保险费为计税依据

C.工商营业执照以注册资金为计税依据

D.商标注册证以件数为计税依据

【答案】ABD

【解析】根据印花税法律制度的规定，权利、许可证照按照件数作为计税依据，包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。选项C不正确，工商营业执照应按照件数为计税依据。

三、判断题

1.土地承包经营权的转移应征收契税。（）

错

【解析】在契税法律制度中，“土地使用权转让”不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

2.对证券交易的双方均征收印花税。（）

错

【解析】对证券交易的出让方征收，不对证券交易的受让方征收。

3.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。（）

对

【解析】略

4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额40%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（）

错

【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税

5.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。（）

对

【解析】题干表述对

6.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定的税率缴纳印花税。（）

对

【解析】同一应税凭证由两方或者两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或者报酬分别计算应纳税额。